Фінустанови інформують ДПС про власників іноземних компаній

Українські банки та інші фінансові установи починають активно відпрацьовувати клієнтів (як фізичних, так і юридичних осіб), які володіють іноземними компаніями, - а саме, повідомляти цю інформацію податковій службі.

Українські банки та інші фінансові установи починають активно відпрацьовувати клієнтів (як фізичних, так і юридичних осіб), які володіють іноземними компаніями, - а саме, повідомляти цю інформацію податковій службі. Про це свідчать листи ДПС та НБУ, які наразі активно розсилаються банкам / фінансовим установам, повідомляє «Податковий вісник України» в своєму телеграм-каналі.   Зазначена вимога для банків / фінансових установ набрала чинності ще у 2022 році:

“39-2.6.3. У разі якщо будь-який контролюючий орган, інший орган державної влади, банк або фінансова установа виявили факти, що свідчать про володіння фізичною (юридичною) особою - резидентом України часткою в іноземній юридичній особі, такий орган, банк або фінансова установа надсилають повідомлення про це центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику. Повідомлення надсилається засобами електронного зв’язку не пізніше п’яти робочих днів з дня виявлення зазначених фактів.”

Звертається увага на таке:

• Банки та фінансові установи були повинні передавати цю інформацію податковій службі ще з початку 2022 року. Наразі, за даними ДПС, цю вимогу виконують лише 53% банків та 1% інших фінансових установ;
• Якихось вимог до форми надання та деталізації таких відомостей ПКУ не містить. У зв’язку з цим, ДПС рекомендує банкам та фінансовим установам передавати цю інформацією за рекомендованою формою (міститься на сайті податкової служби, не є нормативним документом, деталізація заповнення залежить від наявної в банка / фінансової установи відомостей);
• Зазначена норма формально каже про необхідність повідомлення щодо всіх клієнтів, які володіють частками в іноземних компаніях, - незалежно від частки володіння;
• Якщо банк / фінансова установа не виконав зазначені вимоги, клієнт не несе за це відповідальності. Між тим, клієнт буде нести відповідальність, якщо він є контролюючою особою щодо іноземної компанії і не подавав повідомлення щодо неї до ДПС (після 2022 року) та/або не подавав звітність з КІК та/або не сплачував податки за правилами КІК, - і банк / фінансова установа повідомить про неї до ДПС. У такому разі ДПС зможе застосувати до клієнта відповідальність за загальними правилами;
• За текстом норми зазначені вимоги стосуються клієнтів, які володіють лише іноземними юридичними особами. Щодо клієнтів, які володіють трастами, партнерствами без статусу юридичних осіб, іншими утвореннями без статусу юридичних осіб, то формально їх це не стосується;
• Зазначена норма не деталізує конкретне джерело, з якого в банка / фінансової установи з’являється інформація про наявність у клієнта часток в іноземній юридичній особі. Таким чином, їм може виступати бути будь-яке джерело;
• Зазначені вимоги не пов’язані із автоматичним обміном інформації, який, як очікується, буде здійснюватися починаючи з 2024 року.

Наразі стає все складніше приховати факт володіння іноземною юридичною особою і не звітувати за правилами КІК / не сплачувати податки за правилами КІК.

Враховуючи це, оскільки завершується перший звітний період для цілей КІК, рекомендовано ще раз переглянути іноземні структури з точки зору необхідності звітування / сплати податків за правилами КІК. Це дозволить уникнути непорозумінь з податковою службою, переплати податків, застосуванню штрафів.

Читайте також:

• Податкова зможе отримувати від банків дані про операції зарахування коштів на рахунки
• Україна впровадить щорічний міжнародний автоматичний обмін даних про фінансові рахунки: Рада схвалила законопроект
• Припинено дію Угоди між Урядами України і Білорусії про уникнення подвійного оподаткування