Спрощення порядку розкриття банківської таємниці у справах виявлення необгрунтованих активів
Постановою НБУ №13 від 31 січня 2020 року про затвердження змін до “Правил зберігання, захисту, використання та розкриття банківської таємниці” спрощено порядок розкриття банківської таємниці на запит органам прокуратури України, Служби безпеки України, Державному бюро розслідувань, Національної поліції, Національному антикорупційному бюро України, Антимонопольного комітету України.
Постанову офіційно опубліковано 03 лютого 2020р. на сайті Національного банку України.
Цією постановою НБУ привів порядок розкриття банківської таємниці у відповідність з нормами Закону України №263-IX "Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо конфіскації незаконних активів осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, і покарання за набуття таких активів", що був прийнятий Верховною Радою 31 жовтня 2019 року, а також і до вимог статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" в частині спрощення порядку розкриття банками інформації, яка містить банківську таємницю.
Пунктами 3, 31 та 32 статті 62 закону України “Про банки і банківську діяльність” визначено перелік державних органів, що можуть отримати на письмовий запит без рішення суду доступ до інформації про операції за рахунками осіб, включаючи інформацію про контрагентів, навіть, якщо їх рахунки відкриті в інших банках.
Окремо визначено, що органам прокуратури України, Державному бюро розслідувань, Національному антикорупційному бюро України у справах щодо виявлення необгрунтованих активів та збору доказів їх необгрунтованості, інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, розкривається банками на письмову вимогу таких органів, щодо операцій за рахунками конкретної юридичної особи, фізичної особи - суб’єкта підприємницької діяльності або фізичної особи за конкретний проміжок часу із зазначенням контрагентів.
Разом з тим передбачено, що у тому числі у справах щодо виявлення необгрунтованих активів та збору доказів їх необгрунтованості Національне антикорупційне бюро України може на письмову вимогу отримати доступ до інформації по рахунках, вкладах, правочинах, операціях за рахунками або без відкриття рахунків конкретної юридичної особи, фізичної особи - суб’єкта підприємницької діяльності або фізичної особи за конкретний проміжок часу із зазначенням контрагентів.
Нагадаємо, що 03 грудня 2019 року прийнято Закон України № 322-IX “Про внесення змін до деяких законів України у зв’язку з ратифікацією Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA)”.
Так, законом № 322-IX внесено зміни до Законів України "Про банки і банківську діяльність" та "Про депозитарну систему України" з метою імплементації положень Угоди між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA)" у національному законодавстві.
Зокрема, підпунктом "г" пункту 4 частини першої статті 62 Закону України "Про банки і банківську діяльність" визначено, що банківська таємниця розкриватиметься центральному органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, у випадках та в обсязі, визначених Угодою між Урядом України та Урядом Сполучених Штатів Америки для поліпшення виконання податкових правил й застосування положень Закону США "Про податкові вимоги до іноземних рахунків" (FATCA) та іншими ратифікованими міжнародними договорами, що містять положення про обмін інформацією для податкових цілей, або згідно з укладеними на підставі таких міжнародних договорів міжвідомчими договорами, а порядок розкриття такої інформації встановлюється Національним банком України.
Внесені зміни до Закону України "Про депозитарну систему України" передбачають, що інформація, яка міститься у системі депозитарного обліку, надається у випадках і в обсязі, визначених угодою щодо FATCA та іншими міжнародними договорами, що містять положення про обмін інформацією для податкових цілей, згода на обов’язковість яких надана Верховною Радою України, або укладеними на їх підставі міжвідомчими договорами. Порядок розкриття такої інформації встановлюється Комісією за погодженням з центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, та з центральним органом виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику.
