Роз’яснення з окремих питань виконання підзвітними фінансовими установами вимог Загального стандарту звітності CRS

Фінансові агенти зобов’язані стати на облік у контролюючому органі до 31 грудня 2023 року

З метою забезпечення належної інформаційно-роз’яснювальної кампанії з питань імплементації Загального стандарту звітності  CRS та у зв’язку з наближенням 31.12.2023 – дати, до якої фінансові агенти, що станом на 30 червня 2023 року відповідали критеріям підзвітних фінансових установ (далі – ПФУ), зобов’язані стати на облік у контролюючому органі відповідно до пункту 393.3 статті 393 Податкового кодексу України до 31 грудня 2023 року, ДПС публікує роз’яснення Міністерства фінансів України з окремих питань виконання підзвітними фінансовими установами вимог Загального стандарту звітності CRS. 

Роз’яснення ґрунтується на положеннях Податкового кодексу України та іншого законодавства, що впроваджує Загальний стандарт звітності CRS. 

Зокрема, в роз’ясненні Мінфіну висвітлено та надано відповіді на такі питання: 

• У який строк ПФУ вперше подає заяву про взяття її на облік у контролюючому органі (ДПС)? 
• Як визначається дата набуття статусу ПФУ для інститутів спільного інвестування (далі – ІСІ), утворених до та після 1 липня 2023 року? 
• Чи зобов’язаний ставати на облік як ПФУ пайовий інвестиційний фонд до визнання його таким, що відповідає вимогам щодо мінімального обсягу активів? 
• Чи потрібно щодо новоствореного ІСІ аналізувати структуру активів та доходів за три роки для встановлення статусу ПФУ? 
• Як визначається дата набуття статусу ПФУ для недержавних пенсійних фондів (далі – НПФ), утворених до та після 1 липня 2023 року? Хто подає заяву про взяття на облік НПФ, який є ПФУ? 
• Чи потрібно ставити ІСІ/НПФ на облік як ПФУ, якщо рішення щодо припинення діяльності ІСІ/НПФ прийняте до 1 липня 2023 року? 
• Чи підлягає взяттю на облік як ПФУ організація, яка є юридичною особою, у випадках, якщо рішення щодо її припинення (ліквідації) прийняте: до 1 липня 2023 року або у період з 1 липня 2023 року по 31 грудня 2023 року? 
• Як визначається дата закриття останнього підзвітного рахунку для ІСІ/НПФ, щодо яких розпочато процедуру припинення? 

Детальніше ознайомитись з розʼясненням можна за посиланням

Текст Загального стандарту звітності CRS українською та англійською мовами, коментар до нього, а також презентаційні матеріали та інші роз’яснення розміщено на вебпорталі ДПС та офіційному сайті Мінфіну. 

Впровадження Загального стандарту звітності CRS здійснюється за підтримки Програми Європейського Союзу з підтримки управління державними фінансами в Україні (EU4PFM). 

Читайте також:

• Валюта подання інформації про підзвітні рахунки фінансовими агентами за Угодою FATCA
• Набрав чинності Порядок подання звітності фінансовими агентами відповідно до угоди CRS
• CRS: триває кампанія з реєстрації Підзвітних Фінансових Установ
• Затверджено Порядок заповнення і подання фінустановами звітності відповідно до угоди CRS
• Європейська Рада змінила правила ЄС щодо автоматичного обміну інформацією про доходи від операцій з  криптоактивами