Банківська справа
Карткові перекази під контролем: коли звичайні надходження стають податковим ризиком
Чому не всі перекази — це «безпечно», у яких випадках ДПС може донарахувати податки та як не потрапити під перевірку
19.05.2026
Згідно наказу Міністерства фінансів України від 25.09.2023 № 516
Міністерством юстиції України 10 жовтня 2023 року зареєстровано Наказ Міністерства фінансів України від 25.09.2023 № 516, який затверджує Порядок заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки (CRS).
У Звіті надається інформація про всі підзвітні рахунки за звітний період, яким вважається попередній календарний рік. Подається Звіт підзвітними фінансовими установами (далі - ПФУ) щороку, в термін до 01 липня року, що настає за звітним періодом.
При цьому якщо ПФУ у звітному році не має фінансових рахунків або якщо після застосування процедур належної комплексної перевірки у звітному році ПФУ не виявляє жодного фінансового рахунку, який є підзвітним для цілей Багатосторонньої угоди CRS, ПФУ подає Звіт та вказує у ньому про відсутність підзвітних рахунків у відповідному році («нульовий» звіт).
Контролюючий орган надає інформацію, отриману від підзвітних фінустанов, компетентним органам інших країн через портали СТS до 30 вересня року, що настає за звітним.
Порядок також встановлює процедуру, за якою ПФУ може внести коригування до свого Звіту або надати пояснення в разі, якщо контролюючий орган отримує повідомлення від компетентного органу іншої юрисдикції, що містить інформацію про помилки в їхньому поданому Звіті про підзвітні рахунки згідно з Багатосторонньою угодою CRS.
ПФУ зобов’язана подати виправлений Звіт не пізніше 30 календарних днів після отримання повідомлення від контролюючого органу, або не пізніше 10 днів після самостійного виявлення помилок.
Наказ набирає чинності з дня його офіційного опублікування (станом на 25.10.2023 не опубліковано).
Читайте також:
Читайте далі
Чому не всі перекази — це «безпечно», у яких випадках ДПС може донарахувати податки та як не потрапити під перевірку
Верховний Суд уточнив критерії визначення бенефіціарного власника доходу при застосуванні міжнародних податкових конвенцій. Концепція «бенефіціарного власника доходу» є однією з
Верховний Суд роз’яснив порядок підтвердження інвестиційних витрат у разі безподаткової ліквідації. Механізм безподаткової ліквідації дозволяв фізичним особам — резидентам України
FinAP – RegTech-компанія, яка створює програмне забезпечення та цифрові рішення для управління ризиками та комплаєнсу.
Інформація про продукти:
Техпідтримка:
Навігація:
Юридична інформація:
© 2015 – 2026 FinAP ® – всі права захищені