ДПС про Загальний стандарт звітності CRS та тлумачення термінології

Щодо інформаційного листу ДПС №5 / 2023

На офіційному порталі Податкової служби викладено інформаційний лист №5/2023 «Практичні питання тлумачення окремих термінів Загального стандарту звітності CRS».

Лист загалом має інформаційний, роз’яснюючий характер, оскільки не базується на певних особливостях фактичних обставин діяльності конкретної організації. Інформаційний лист ґрунтується на положеннях Податкового кодексу України та Порядку застосування Загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information), затвердженого наказом Міністерства фінансів України № 282, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 29 червня 2023 року за №1090/40146 (далі – Порядок або Порядок застосування CRS).

В листі висвітлені такі питання, як:

Правова основа імплементації Загального стандарту звітності CRS;
Допустимі відхилення від тексту Стандарту під час імплементації його у законодавстві України;
Визначення кола організацій, які є підзвітними фінансовими установами та на які поширюються вимоги статті 39-3 Податкового кодексу України, а саме:
- Кастодіальна Установа;
- Депозитарна Установа;
- Інвестиційна Компанія;
- Визначена Страхова Компанія.
Визначення Організації, що є Непідзвітними Фінансовими Установами;
Визначення рахунків та послуг, що є Фінансовими Рахунками;
Визначення терміну «Виключений Рахунок».

Нагадаємо, що 19 серпня 2022 року ДПС підписала Багатосторонню угоду компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, а саме Багатосторонню угоду CRS, що забезпечує можливість щорічного автоматичного обміну інформацією про визначені види фінансових рахунків між компетентними органами юрисдикцій, які є сторонами вказаної угоди. З офіційним перекладом угоди можна ознайомитись на вебпорталі ДПС за посиланням:

https://tax.gov.ua/data/material/000/496/606248/MCAA_CRS_of_ts_yniy_pereklad.PDF.

Для забезпечення приєднання України до системи міжнародного обміну інформацією про фінансові рахунки відповідно до Багатосторонньої угоди CRS 20 березня 2023 року Верховною Радою був прийнятий Закон України № 2970-ІХ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законодавчих актів України щодо імплементації міжнародного стандарту автоматичного обміну інформацією про фінансові рахунки», який набрав чинність 28 квітня 2023 року.

Читайте також:

· Набрав чинності Порядок застосування загального стандарту звітності CRS

· Мінфін України та ДПС України нагадує фінансовим установам про необхідність своєчасної підготовки до впровадження вимог Загального стандарту звітності CRS

· Порядок застосування загального стандарту CRS набрав чинності, – НКЦПФР

· Загальний стандарт звітності CRS: матеріали тематичного вебінару проведеного Міністерством фінансів України