Національний банк України з метою імплементації Глобальних стандартів внутрішнього аудиту оновив вимоги до здійснення внутрішнього аудиту на ринках небанківських фінансових послуг: на страховому та платіжному ринках, а також на ринку кредитних спілок.
Змінами передбачено, зокрема, що:
- небанківські надавачі фінансових послуг зобов’язані забезпечити ефективне виконання функції внутрішнього аудиту з дотриманням Глобальних стандартів внутрішнього аудиту;
- річний план проведення внутрішніх аудиторських перевірок може бути переглянутий у разі виникнення значних змін у діяльності небанківського надавача фінансових послуг, які визначені ним у його внутрішніх документах;
- річний бюджет підрозділу внутрішнього аудиту може бути включений до загального бюджету небанківського надавача фінансових послуг для забезпечення реалізації стратегії та ефективного виконання функції внутрішнього аудиту;
- підрозділ внутрішнього аудиту під час виконання функції внутрішнього аудиту здійснює також:
- розроблення та подання пропозицій щодо річного бюджету підрозділу внутрішнього аудиту;
- оцінку наявності достатніх ресурсів для виконання річного плану проведення аудиторських перевірок небанківського надавача фінансових послуг;
- оцінку ефективності внутрішнього аудиту з дотриманням Глобальних стандартів внутрішнього аудиту;
- забезпечення безперервності та постійного професійного розвитку компетенцій головного внутрішнього аудитора, внутрішніх аудиторів та їх навчання для підвищення ефективності внутрішнього аудиту;
- небанківський надавач фінансових послуг зобов’язаний створити умови для постійного професійного розвитку компетенцій головного внутрішнього аудитора, внутрішніх аудиторів та їх навчання, а також запровадити систему обов’язкового документування результатів навчання головного внутрішнього аудитора, внутрішніх аудиторів, включаючи сертифікати та/або інші підтвердні документи про завершене навчання;
- небанківські надавачі фінансових послуг з урахуванням Глобальних стандартів внутрішнього аудиту зобов’язані мати внутрішні документи з питань внутрішнього аудиту, які повинні визначати:
- стратегію внутрішнього аудиту;
- порядок та процедури здійснення внутрішнього аудиту;
- методологію внутрішнього аудиту;
- порядок організації функції внутрішнього аудиту
- критерії визначення значних змін у діяльності небанківського надавача фінансових послуг.
Крім того, щодо надавачів фінансових платіжних послуг зміни додатково передбачають заборону головному комплаєнс-менеджеру обіймати будь-які інші посади та виконувати будь-які інші обов’язки в цьому надавачі фінансових платіжних послуг та/або інших юридичних особах (крім суміщення з відповідальним працівником надавача фінансових платіжних послуг за проведення фінансового моніторингу).
Водночас зазначене обмеження не застосовується до материнських та дочірніх компаній надавача фінансових платіжних послуг, компаній – учасників фінансової групи, до якої належить такий надавач фінансових платіжних послуг, професійних об’єднань на ринку фінансових платіжних послуг, юридичних осіб, кінцевим бенефіціарним власником в яких є кінцевий бенефіціарний власник такого надавача фінансових платіжних послуг.
Також для відповідальних актуаріїв страховиків збільшено строк складання проміжного (квартального) актуарного звіту до 45 днів після настання звітної дати, а в Положенні про порядок обліку страховиком договорів, пов’язаних зі здійсненням діяльності із страхування, та вимоги до захисту інформації страховика уточнено вимоги щодо обліку в інформаційних системах страховика технічних резервів за договорами страхування життя.
У Змінах передбачено перехідний період для виконання оновлених вимог щодо організації внутрішнього аудиту небанківського надавача фінансових послуг до 30 вересня 2026 року, а щодо організації функції контролю за дотриманням норм (комплаєнс) надавача фінансових платіжних послуг – до 31 травня 2026 року.
Зміни затверджені такими постановами Правління Національного банку України, які набирають чинності з 27 грудня 2025 року:
- “Про затвердження Змін до Положення про вимоги до системи управління кредитною спілкою” від 24 грудня 2025 року № 156;
- “Про затвердження Змін до деяких нормативно-правових актів Національного банку України з питань системи управління страховика та порядку обліку страховиком договорів, пов’язаних зі здійсненням діяльності із страхування” від 24 грудня 2025 року № 157;
- “Про затвердження Змін до Положення про вимоги до системи управління надавача фінансових платіжних послуг” від 24 грудня 2025 року № 158.
Читайте також:
- Фінансовий моніторинг: виклики 2026
- Держфінмоніторингом підготовлено типологічне дослідження на тему: «Ризики та загрози легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом, фінансування тероризму в умовах військової агресії російської федерації – 2025»
- Унесено зміни до Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг
