Одним із ключових обов’язків контролера контрольованої іноземної компанії (КІК) є інформування податкового органу про набуття або відчуження частки в іноземній юридичній особі, початок чи припинення фактичного контролю над нею, а також про створення або ліквідацію утворення без статусу юридичної особи.
Відповідно до пп. 39².5.5 п. 39².5 ст. 39² Податкового кодексу України, повідомлення необхідно подати до контролюючого органу протягом 60 календарних днів із дня настання відповідної події.
Обов’язок подання Повідомлення виникає у таких випадках:
- безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок фактичного контролю над нею;
- заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи;
- відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення фактичного контролю над нею;
- ліквідація або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи.
Форму та порядок подання Повідомлення затверджено наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2021 № 512.
Подати документ можна засобами електронного зв’язку в електронній формі до контролюючого органу за основним місцем обліку.
- офшорні та низькоподаткові юрисдикції
- країни з підвищеним AML-ризиком
- ризикові держави для КІК та комплаєнсу
- країни з міжнародними обмеженнями та санкційними ризиками
Читайте також:
