Деклараційна кампанія щодо контролю над іноземними компаніями (КІК) за 2025 звітній рік демонструє стабільне зростання активності платників податків. Пресслужба Державної податкової служби України.
Станом на 1 травня 2026 року подано 19 045 звітів:
9 343 – за повною формою;
9 702 – за скороченою формою.
У попередні роки кількість повних звітів була меншою:
у 2022 році – 13 559,
у 2023 році – 17 615,
у 2024 році– 18 626.
Задекларовані доходи КІК залишаються високими:
– 2024 рік – 2 366,8 млрд грн;
– 2025 рік (станом на 01.05.2026) – 759,7 млрд грн.
Поточна кампанія триває і повні звіти мають бути подані до кінця року.
Популярні юрисдикції за кількістю зареєстрованих компаній:
– Польща – 23,9%,
– Кіпр – 11,3%,
– США – 9,8%,
– Велика Британія – 8,6%,
– Естонія – 8,0%.
Найбільша концентрація капіталу:
– Швейцарія – 18,3%,
– Польща – 14,0%,
– США – 10,4%,
– Кіпр – 9,9%,
– Нідерланди – 6,4%.
Попри відсутність штрафів за порушення звітності під час воєнного стану, платники демонструють високу податкову культуру і сумлінно декларують іноземні компанії.
Підстави для звільнення від оподаткування прибутку КІК
Аналіз звітності показав, що платники активно користуються законними умовами звільнення від оподаткування прибутку КІК, з якого:
– 53,0 % – за умовою активної діяльності компанії, коли частка пасивних доходів ≤ 50 % (за наявності Угоди про обмін інформацією),
– 22,6 % – за наявності Substance,
– 6,2 % – статус публічної компанії,
– 3,6 % – якщо сукупний дохід усіх КІК одного контролера ≤ 2 млн євро,
– 1,4 % – ефективна ставка корпоративного податку ≥ 13 % (за наявності Угоди про обмін інформацією),
– 13,2 % – застосування декількох підстав одночасно.
Ключові податкові ризики
ДПС визначила основні маркери для перевірок:
– Офшорні юрисдикції: реєстрація КІК в офшорних та низькоподаткових юрисдикціях,
– Суть доходів: декларація «активної» діяльності у низькоподаткових юрисдикціях,
– Відсутність Substance: перевірка наявності персоналу, основних фондів та офісу управління в країні реєстрації,
– Ліміт 2 млн євро: контроль сукупного доходу усіх КІК одного контролера (ризик штучного дроблення бізнесу),
– Розбіжності з даними CRS.
Під час воєнного стану платники можуть самостійно виправити помилки у звітності без ризику штрафів і пені. Завдяки конструктивній взаємодії ДПС з контролерами іноземних компаній до бюджету додатково надійшло 135,1 млн грн після подання уточнених декларацій.
- офшорні та низькоподаткові юрисдикції
- країни з підвищеним AML-ризиком
- ризикові держави для КІК та комплаєнсу
- країни з міжнародними обмеженнями та санкційними ризиками
Читайте також:
