Офшори

Зі словом “офшор” пов’язана величезна кількість гучних скандалів, які останнім часом все частіше розбурхують уми не тільки фінансових і правових структур держав, а й простих обивателів. І це не дивно, адже в цих скандалах замішані імена найвідоміших бізнесменів, політиків і навіть світових лідерів, а розміри сум, які “крутяться” в офшорах, просто вражають! Що ж таке офшори, чим вони такі привабливі для великого бізнесу, чи законна офшорна діяльність і про які суми йдеться – читайте в нашій статті.

Що таке офшори?

У перекладі з англійської мови слово “офшор” означає “поза берегом” або “у відкритому морі”, а як юридичний термін воно з’явилося вперше наприкінці 1950-х років. Тоді одна з американських фінансових компаній вирішила втекти від контролю з боку держави, перевівши свій бізнес на територію, де він оподатковувався меншими податками, ніж у США. Такий спосіб втекти від податків народився ще в Стародавній Греції, коли фінікійські купці, не бажаючи платити Афінам мито на ввезений товар, стали збувати його на прилеглих дрібних островах, де активно йшла торгівля контрабандою і, відповідно, були відсутні всілякі податки.

Сьогодні під терміном “офшор” мають на увазі регіон або держава, що надають іноземним компаніям пільгові умови ведення бізнесу, а саме:

низька податкова ставка чи повна її відсутність;
спрощена до мінімуму звітність та бухгалтерія;
відсутність бюрократичних перешкод;
імена справжніх власників бізнесу є комерційними.

Іншими словами, можна сказати, що офшор – це якийсь податковий “рай” для власників великого бізнесу та більших грошей, ніж багато хто з них і користується. Проте цими благами користуються не лише підприємці, а й корупціонери, кримінальні структури, шахраї та інші злочинні елементи, ось чому світова думка про офшорні зони є далеко неоднозначною.

Функції “офшорних зон”

Щоб зрозуміти, яку функцію виконують офшорні зони, насамперед слід розуміти причину їхньої появи в сучасному світі. Коли ми чуємо фразу “країни офшори”, перше, що спадає на думку – це Кайманові, Віргінські та інші острови Карибського моря. Все це – колишні європейські колонії, які здобули незалежність наприкінці ХХ століття і втратили при цьому фінансування домінуючою державою.

Не маючи жодних значущих природних ресурсів та засобів для розвитку, ці нові незалежні держави обрали свій спосіб для виживання та процвітання, а саме – залучати іноземний бізнес за рахунок зниження чи скасування податків та надання інших благ. У цьому виконувати керівну роль цих іноземних компаніях можуть лише місцеві юридичні фірми, отримують комісію обслуговування. Саме за рахунок цих комісій, обсяг яких може досягати 50% державних доходів, і мешкають країни-офшори.

Перелік офшорних зон

Британські залежні території: острови Гернсі, Джерсі, Мен, Олдерні.
Центральна Америка: Беліз, Панама.
Європа: Андорра, Гібралтар, Монако.
Карибський регіон: Ангілья, Антигуа і Барбуда, Аруба, Багамські Острови, Барбадос, Бермудські Острови, Британські Віргінські Острови, Віргінські Острови (США), Гренада, Кайманові Острови, Монтсеррат, Нідерландські Антильські Острови, Пуерто-Ріко, Сент-Вінсент і Гренадіни, Сент-Кітс і Невіс, Сент-Люсія, Сінт-Мартен, Співдружність Домініки, Теркс і Кайкос, Тринідад і Тобаго.
Африка: Ліберія, Намібія, Сейшельські Острови.
Тихоокеанський регіон: Вануату, Гуам, Маршальські Острови, Науру, Ніуе, Палау, Острови Кука, Американське Самоа, Самоа, Фіджі.
Мальдівська Республіка

Особливості офшорних компаній

Офшорна компанія – іноземна компанія, яка була зареєстрована в офшорній зоні та діє на підставі законодавства, прийнятого за місцем реєстрації. Головною відмінністю цієї компанії є те, що вона може вести свій бізнес виключно за межами території, де була зареєстрована. Крім компаній, що ведуть різні види діяльності, також бувають:

офшорні банки;
офшорник страхові компанії;
офшорні трасти.

Серед особливостей орфшорних компаній можна виділити:

повне чи часткове звільнення від сплати податків;
високий рівень конфіденційності щодо фінансів та власників компанії;
відсутність жорстких вимог до звітності, аудиту та валютного контролю.

Класичні “офшорні схеми”

Офшорні схеми переважно націлені на мінімізацію податкових виплат, хоча окремі особи та кримінальні структури можуть використовувати ці схеми для “відмивання” грошей та приховування доходів, отриманих нечесним шляхом. Країни офшор мають у своєму законодавстві інструменти реалізації наступних класичних схем:

торгових – де офшорна компанія виступає посередником при експортно-імпортних операціях;
будівельних – де у ролі підрядника виступає компанія-офшор;
виробничих – коли офшорна компанія за найменшими розцінками надає виробничі послуги, включаючи закупівлю сировини за мінімальною ціною;
транспортних – коли офшорна компанія-перевізник має законне право уникати податків, використовуючи договір про уникнення подвійного оподаткування;
надання послуг – одна з найпоширеніших схем, коли компанія-резидент оплачує неіснуючі послуги компанії-офшору;
піврічного кредиту – коли компанія офшор протягом півроку використовує у своїх цілях кредитні кошти, отримані від замовника-резидента, та був повертає їх у зв’язку з “невиконанням умов контракту”;
виплати роялті – з використанням ліцензійного договору на використання товарного знака, розробленого офшорною компанією, та договору про уникнення подвійного оподаткування;
реєстрації нових підприємств – або так звані “інвестиційні офшори”, коли офшорна компанія відкриває в країні резидента дочірнє підприємство зі значною часткою свого капіталу та згодом отримує дивіденди з мінімальною сплатою податку;
100% передоплати – коли з цього приводу офшорної компанії надходить повна передоплата по угоді, яка свідомо нічого очікувати виконуватися;
давальницьких схем постачання сировини через офшорну компанію

Чи незаконно використовувати офшори?

Загалом, офшорні країни та зони не порушують жодних загальноприйнятих законів, вони мають повне право знижувати податкову ставку для іноземних компаній на власний розсуд, на користь своєї країни та свого регіону. Однак більшість розвинених країн – насамперед європейських – прагнуть обмежити можливість своїх резидентів ухилятися від податків за допомогою перерахованих вище офшорних схем. Ще більша увага приділяється питанню використання офшорів у злочинних цілях, навіщо розробляються спеціальні механізми.

Офшори в Україні не вважаються забороненими, проте повсюдне використання офшорів українськими компаніями та підприємцями позбавляють країну левової частки доходу від оподаткування. На сьогодні Україна вважається найактивнішим гравцем у зонах офшору, тому найближчим часом у країні будуть робитися кроки для боротьби з офшорами. Найбажаніший метод – це створення в Україні сприятливих умов для створення та ведення бізнесу, включаючи гнучку систему оподаткування. І самий непопулярний, але дієвий метод – запровадження податку виведення капіталу із країни.

Як багато грошей ховають у офшорах?

Жодна країна офшор не оголосить, скільки насправді грошей утримуються на рахунках їхніх компаній, банків та трастів. Проте це питання не може не хвилювати світову громадськість, тому в різних державах є окремі інститути, які займаються вивченням офшорів. За їхніми підрахунками, в офшорних зонах, кількість яких на сьогодні понад 50, міститься близько 32 трильйонів доларів США. Щоб уявити цю суму, складіть разом ВВП таких багатих країн як США та Японія.

21 Лютого, 2024