Організацією економічного співробітництва і розвитку (OECD – Organisation for Economic Co-Operation and Development) оновлено Загальний стандарт звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (CRS 2.0).
Країни-учасниці Багатосторонньої угоди CRS, зобов’язані забезпечити імплементацію оновлених вимог CRS шляхом внесення відповідних змін до національного законодавства.
Враховуючи викладене, станом на сьогодні вживаються заходи щодо внесення змін до:
- Порядку застосування загального стандарту звітності та належної перевірки інформації про фінансові рахунки (Common Standard on Reporting and Due Diligence for Financial Account Information), затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 26.05.2023 № 282;
- Порядку заповнення та подання фінансовими агентами звіту про підзвітні рахунки відповідно до багатосторонньої угоди компетентних органів про автоматичний обмін інформацією про фінансові рахунки, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 25.09.2023
№ 516.
КЛЮЧОВІ ЗМІНИ:
1. Оновлено визначення термінів, пов’язаних із визначенням статусу Підзвітна Фінансова Установа:
– Депозитарна Установа;
– Інвестиційна компанія.
2. Доповнено та уточнено процедури належної комплексної перевірки рахунків (НКП):
– уточнено умови використання процедур AML/KYC для визначення контролюючих осіб щодо Нових Рахунків юридичних осіб;
– встановлено додаткові процедури перевірки у випадках відсутності дійсної самосертифікації для Нових Рахунків;
– уточнено вимоги до звітності щодо Власників Рахунків із подвійним податковим резидентством;
– уточнено порядок застосування правил щодо аналізу структури власності у випадку компаній, цінні папери яких перебувають в обігу на організованих ринках капіталу;
– включено рекомендації щодо застосування процедур належної перевірки з урахуванням програм отримання громадянства або резидентства за інвестиції (CBI/RBI).
3. Передбачено пряме включення цифрових грошей до об’єктів, що підпадають під вимоги CRS щодо належної перевірки та звітності:
– передбачено включення цифрових грошей та цифрових валют центральних банків (CBDC) до сфери застосування CRS, зокрема для цілей належної перевірки та звітності;
– розширено визначення фінансових продуктів і рахунків з метою охоплення електронних грошей і криптоактивів;
– уточнено сферу діяльності Інвестиційних Компаній щодо операцій із Крипто-Активами.
4. Посилені вимоги до звітності:
– запроваджено розширені вимоги до ідентифікації Власників Рахунків та Контролюючих Осіб;
– передбачено обов’язкове визначення статусу рахунку (Існуючий або Новий);
– встановлено вимогу щодо отримання та наявності дійсної самосертифікації;
– уточнено необхідність визначення характеристик рахунку, зокрема його спільності та кількості власників.
5. Оновлено схему для звітування.
Запроваджено оновлену схему обміну даними CRS XML (CRS Schema 3.0), яка передбачає використання додаткових інформаційних полів.
КОРИСНІ ПОСИЛАННЯ:
CRS Implementation Handbook
https://www.oecd.org/content/dam/oecd/en/publications/reports/2025/04/consolidated-text-of-the-common-reporting-standard-2025_e478bc04/055664b1-en.pdf
CRS XML CRS Schema 3.0
https://www.oecd.org/en/publications/common-reporting-standard-status-message-xml-schema_6c08db84-en.html
З метою належної підготовки фінансових установ до впровадження CRS 2.0, заплановано проведення роз’яснювального воркшопу, під час якого буде детально розглянуто:
– практичні аспекти застосування оновлених процедур НКП;
– нові вимоги до звітності;
– технічні зміни в XML-схемі.
Читайте також:
