Банки относить компании-оболочки (shell companies) к категории клиентов с неприемлемо высоким риском и отказывать им в деловых отношениях. Национальный банк предоставил ответа на вопрос: чем опасны компании-оболочки и как их отличить от обычного бизнеса?

Компания-оболочка - это юридическое лицо или траст, которая создается для участия в схемах отмывания средств, уклонение от уплаты налогов, сокрытие коррупционных и других преступлений. Фактически это компания, которая ведет деятельность только "на бумаге". Срок "жизни" большинства таких компаний - до года.

Признаки компании-оболочки?

Есть как минимум пять признаков, которые могут указывать на фиктивность компании, не осуществляет реальной хозяйственной деятельности.

Во-первых , сомнительность конечного бенефициарного собственника (КБВ) компании. Если при проверке оказалось, что он является номинальным держателем, директором или бухгалтером многих других компаний, то компания с высокой вероятностью является компанией-оболочкой.

Во-вторых , нужно обратить внимание на место регистрации КБВ. Если место регистрации - оффшорная юрисдикция или законодательством этого государства предусмотрен механизм номинальной или доверительной собственности, или конечным бенефициарным владельцем является человек, который по своим финансовым состоянием, социальным статусом, возрастом не может быть владельцем бизнеса, это также признаки компании-оболочки.

В-третьих , если руководитель компании - лицо, принадлежащее к социально уязвимых слоев населения, а руководство компании, конечные бенефициарные владельцы и ее название часто меняются, это может указывать на компанию-оболочку.

В-четвертых , если компания не производственных мощностей, торгово-складских помещений, имеет небольшое количество сотрудников, не подает финансовую отчетность в фискальные органы или органы статистики, это также могут быть признаками компании-оболочки.

В-пятых , если компания для расчетов использует векселя или договора бартера, привлекла значительные долгосрочные заимствования (кроме облигаций) от граждан или компаний, которые не входят в ее структуру собственности, она может быть компанией-оболочкой .

Как банк проверяет информацию о компании?

Банк проводит углубленный анализ компании, которое имеет признаки фиктивности, используя риск-ориентированный подход. Чем больше рисков в деятельности компании, тем более придирчиво является проверка.

Компания-оболочка не осуществляет реальной хозяйственной деятельности. Поэтому лакмусовой бумажкой для проверки могут стать:

• • финансовая отчетность, подтвержденная независимым внешним аудитом
  • документы, подтверждающие фактическое движение товаров, оказания услуг, выполнения работ, документы, подтверждающие уплату налога на прибыль
  • документы, подтверждающие найм персонала

<

• документы, подтверждающие наличие производственных или офисных помещений
• и другие факторы.

Требования к осуществлению такого анализа не распространяются на юридических лиц - нерезидентов , которые являются холдинговыми компаниями или их корпоративными предприятиями, если их структура собственности прозрачна и позволяет определить конечного бенефициара.

Новый закон о финансовом мониторинге предоставил право банкам обмениваться информацией о клиентах, отнесенных к категории неприемлемо высоким риском.

Такой обмен информацией могут наладить и другие субъекты первичного финансового мониторинга - страховые компании, почтовые операторы, кредитные союзы и тому подобное.

Обмен информацией о компании-оболочки, которым отказано в деловых отношениях между субъектами финансового мониторинга будет способствовать минимизации рисков их использования для отмывания средств, полученных от различных преступлений.

Полезные ссылки: Новости оффшорного бизнеса

( фото с сайта pixabay)